ФОП переїхав до США: коли доведеться платити податки в обох країнах
Переїзд до США не змушує українця автоматично закривати ФОП, але може створити нові податкові зобов’язання. Якщо людина стає податковим резидентом США, американська система може вимагати декларувати доходи, які вона отримує через український бізнес.
Про це повідомляє Служба внутрішніх доходів США.
Для американської податкової системи важливе не лише те, де зареєстрований ФОП або відкритий банківський рахунок. Значення має податковий статус самої людини, тривалість її перебування у США та обставини, за яких вона отримує дохід.
Стати податковим резидентом США можна і без американського громадянства. Один із основних критеріїв — так званий тест істотної присутності, який враховує кількість днів, проведених у країні протягом поточного та двох попередніх років.
Базове правило передбачає щонайменше 31 день перебування у США протягом поточного року та 183 дні за спеціальною трирічною формулою. Водночас для окремих категорій іноземців передбачені винятки.
Після набуття статусу податкового резидента США людина, як правило, повинна декларувати свій світовий дохід. Тому гроші, отримані через український ФОП і зараховані на рахунок в українському банку, самі по собі не випадають з американського оподаткування.
Наприклад, якщо підприємець фактично живе у США та звідти надає послуги клієнтам, форма отримання оплати через український ФОП не означає, що американських податкових обов’язків у нього немає.
Закривати український ФОП одразу після переїзду при цьому необов’язково. Його можна зберігати для роботи з українськими замовниками, виконання чинних договорів або інших законних потреб, але сам факт існування ФОП не скасовує правил США.
Окремо слід враховувати податок на самозайнятість. За правилами IRS, він зазвичай виникає, коли чистий дохід від самозайнятості становить щонайменше 400 доларів.
Створювати американську LLC лише через набуття податкового статусу також не обов’язково. Підприємець може працювати як фізична особа, однак вибір форми бізнесу не усуває податкових зобов’язань, якщо вони вже виникли.
Для нерезидентів США правила інші. Вони переважно сплачують податки з доходів, пов’язаних зі США, а в окремих випадках подають декларацію за формою 1040-NR.
Між Україною та США діють правила, покликані уникати подвійного оподаткування. Це означає, що сплата податку в Україні не обов’язково призводить до повторної сплати тієї самої суми в США.
За певних умов американський платник податків може використати кредит за податки, вже сплачені за кордоном. Однак такий механізм не означає автоматичного повного звільнення від усіх платежів у США, зокрема від податку на самозайнятість.
Тому для українського ФОП після переїзду головне питання — не країна реєстрації бізнесу, а момент, коли людина стала податковим резидентом США, де вона фактично працює та які саме доходи отримує. У перехідний рік ці обставини краще розраховувати окремо, оскільки навіть кількість проведених у США днів може змінити податковий статус.
- Останні
- Популярні
Новини по днях
11 вересня 2026
