Зарплата за кордоном може обернутися податками в Україні: кому загрожують 23%
Українці, які переїхали за кордон і працюють там офіційно, не завжди звільняються від податкових зобов’язань перед Україною. Навіть після кількох років проживання в іншій країні людина може залишатися українським податковим резидентом і бути зобов’язаною декларувати іноземні доходи.
Про це повідомив Вадим Оксентюк.
Ключове значення має податкове резидентство, а не лише місце фактичного проживання людини. Якщо українець залишається резидентом України, він за загальним правилом повинен декларувати доходи, отримані як удома, так і за кордоном.
Наприклад, зарплата, яку людина отримує за роботу в Польщі, також може підлягати декларуванню в Україні. Якщо ж громадянин набув статусу нерезидента, українські податкові зобов’язання зазвичай стосуються лише доходів із джерел в Україні.
Оксентюк пояснив, що переїзд до іншої держави сам по собі не означає автоматичної втрати українського податкового резидентства. Для визначення статусу враховують місце проживання, сімейні та економічні зв’язки, тривалість перебування в країні й інші обставини.
Насамперед перевіряють, де людина має місце проживання. Якщо воно є в обох державах, з’ясовують, де розташоване постійне житло та з якою країною громадянин має тісніші особисті й економічні зв’язки.
Особливу увагу приділяють так званому центру життєвих інтересів. Якщо родина залишилася в Україні, ця обставина може свідчити про збереження тісного зв’язку з державою навіть після тривалого проживання за кордоном.
Ще одним важливим чинником є підприємницька діяльність. За словами експерта, відкритий український ФОП може впливати на визначення податкового статусу, тому тим, хто більше не займається бізнесом, варто розглянути питання його закриття.
Також враховують основне місце проживання, яке людина визначила для себе. Якщо попередні критерії не дозволяють встановити резидентство, застосовують правило перебування в Україні не менше 183 днів протягом року, а за потреби беруть до уваги громадянство.
Водночас міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування можуть встановлювати додаткові правила визначення резидентства. Тому навіть рік проживання у Варшаві не завжди означає, що українець автоматично перестав бути податковим резидентом України.
Якщо людина зберігає українське податкове резидентство, її іноземні доходи за загальним правилом підлягають декларуванню. Для відповідних доходів Оксентюк називає ставки 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору.
Сукупно ці платежі становлять 23% доходу, до якого застосовуються зазначені ставки. Однак це не означає, що кожен українець, який уже сплатив податки за кордоном, обов’язково повинен повторно віддати всю суму в Україні.
Якщо між Україною та країною працевлаштування діє відповідна міжнародна угода, сплачений за кордоном податок за певних умов можна зарахувати під час розрахунку українських зобов’язань. Для цього необхідні документи, які підтверджують фактичну сплату податку в іншій державі.
Водночас сума такого зарахування не може перевищувати український податок, розрахований із відповідного іноземного доходу. Можливість зарахування та конкретний порядок залежать від положень міжнародного договору й обставин платника.
Українцям, які працюють за кордоном, експерт радить насамперед з’ясувати власний податковий статус. Якщо обов’язок декларування зберігається, річну декларацію за загальним правилом потрібно подати до 1 травня року, наступного за звітним.
Крім того, важливо зберігати документи про доходи та сплачені за кордоном податки. Оксентюк також рекомендує перевірити, чи має Україна з країною проживання чинну угоду про уникнення подвійного оподаткування.
- Останні
- Популярні
Новини по днях
22 жовтня 2026
