Ведення ФОП у 2025 році. Усе, що потрібно знати – детальний гайд

14.01.2025, 14:35 founder.ua

Попри рекордні закриття ФОПів у 2024 році, кількість відкриттів усе ще переважає. За 12 місяців минулого року 284 878 підприємців зареєстрували свою діяльність.У матеріалі розповідаємо усе, що потрібно знати про ведення ФОП у 2025 році: від його відкриття й подання звітностей — і до закриття.Image Credits: PixabayЯк відкрити ФОПВідкрити ФОП можуть усі громадяни України від 16 років. Податки будуть сплачувати за офіційно зареєстрованим місцем проживання.Переселенці з тимчасово окупованих територій можуть зареєструвати ФОП не за місцем реєстрації. Для цього потрібно отримати документ про тимчасову реєстрацію в Державній міграційній службі України.Підприємці можуть зареєструвати ФОП самостійно на сайті «Дія», звернутися до ЦНАП або державного реєстратора чи скористатися послугами юристів.Як зареєструвати ФОП у «Дії»Щоб зареєструвати ФОП самостійно через сервіс «Дія», потрібно:увійти до кабінету;перейти в меню «Послуги» — «Створення бізнесу»;натиснути кнопку «Відкрити за 10 хвилин»;вказати громадянство і адресу реєстрації ФОП;обрати зі списку КВЕД;обрати систему оподаткування (загальну чи спрощену);внести контактні дані;підтвердити заповнену заяву кваліфікованим електронним підписом (КЕП).Заповнення заяви займе до 10 хвилин, реєстрація — до 1 хв.Як зареєструвати ФОП через ЦНАП або державний реєстраторЩоби зареєструвати ФОП, потрібно записатися на прийом до ЦНАП або, якщо у населеному пункті немає ЦНАП, до державного реєстратора за місцем реєстрації.Для цього потрібні підготувати так документи:паспорт;оригінал індивідуального податкового номера;заява на реєстрацію ФОП (її можна заповнити на місці або завантажити за посиланням і заповнити завчасно);за необхідності — заява про перехід на спрощену систему оподаткування.Протягом доби після реєстрації підприємцям стане доступний витяг із Єдиного державного реєстру, який можна побачити в електронному кабінеті «Дії».Також можна скористатися послугами юридичної компанії, яка візьме на себе підготовку всіх необхідних документів. Вартість залежатиме від термінів реєстрації.Що таке КВЕДиКВЕД — класифікатор видів економічної діяльності. Повний перелік можна знайти на сайті Держкомстату. ФОП має право займатися підприємницькою діяльністю лише за тими КВЕДами, які вказані у його реєстраційних документах.Сам класифікатор впливає на ставку єдиного податку на І і ІІ групах. Ставку визначає місцева рада залежно від виду діяльності, яким займається ФОП.Якщо ФОП веде діяльність за кількома КВЕДами, використовується максимальна для його групи ставка єдиного податку. Водночас лише один КВЕД може бути основним. Обирають той КВЕД, за яким ФОП буде отримувати найбільший дохід.Додавати або змінювати усі КВЕДи можна будь-коли. Водночас варто врахувати, що велика кількість не повʼязаних між собою КВЕДів може викликати підозру в банків, які відкривають рахунок для вашого ФОП, а також у податкової.Якщо вашої діяльності немає в переліку Держкомстату, варто обирати той КВЕД, що є найбільш суміжним до вашої діяльності.Система оподаткування та групи ФОППісля того як ви обрали КВЕД, необхідно вибрати загальну або спрощену систему оподаткування.Загальну систему оподаткування використовують великі підприємства зі значною кількістю найманих працівників. Податок нараховується залежно від суми чистого прибутку за місяць.Якщо у вас загальна система оподаткування, після реєстрації ФОП вам також потрібно зареєструвати Книгу обліку доходів і витрат у сервісі «Електронний кабінет платника».Єдиний податок або спрощена система — платиться фіксована сума чи відсоток від обсягу доходу. Усього існує чотири групи платників єдиного податку.1 група — підприємці без найманих працівників (роздрібна торгівля на ринках, надання побутових послуг тощо). Максимальні обсяги річного доходу— 1,11 млн грн. Заборонено співпрацювати з юридичними особами.2 група — підприємці можуть займатися виробництвом харчових та нехарчових продуктів, ресторанним бізнесом, торгівлею, виробництвом товарів тощо. Максимальна кількість працівників — 10 людей. Обсяги річного доходу не мають перевищувати 5,9 млн грн. Дозволено співпрацювати та укладати договори з юридичними особами.3 група — підприємці можуть працювати самостійно або наймати необмежену кількість робітників. Доходи за рік не перевищують 8,2 млн грн. Дозволено співпрацювати з юридичними особами.4 група — підприємці, що ведуть сільськогосподарську діяльність. Максимальний річний ліміт доходу відсутній. Дозволено співпрацювати з юридичними особами. Передбачено спеціальні системи оподаткування.Які податки нараховуються на ФОП і як їх сплатити? (станом на 10.01.2025 року)Податки для ФОП 1 групиЄдиний податок: 302,80 грн (10% від прожиткового мінімуму — 3 028 грн);Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8 000 грн);Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).Податки для ФОП 2 групиЄдиний податок: 1 600 грн;Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8 000 грн);Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).Податки для ФОП 3 групиЄдиний податок: 3% з ПДВ, 5% без ПДВ;Військовий збір: 1% від доходу;Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).Податки для ФОП 4 групиЄдиний податок: ставка залежить від категорії земель і їхнього розміщення.Військовий збір: 800 грн (10% від мінімальної заробітної плати — 8 000 грн).Мінімальний ЄСВ: 1 760 грн (22% від мінімальної заробітної плати).Податки для ФОП на загальній системі оподаткуванняЄСВ: не менший за мінімальний розмір — 1 760 грн;Максимальна база для ЄСВ: 160 000 грн (20 мінімальних заробітних плат);Військовий збір: 5%;ПДФО: 18%.Платіж можна здійснити через касу податкової служби, у відділенні банку або через термінал самообслуговування, а також онлайн.Знайти реквізити для сплати можна знайти на сайті Державної податкової служби. Реквізити треба обирати в тій області, де зареєстрований ваш ФОП, навіть якщо ви не проживаєте за адресою реєстрації.Оплатити онлайн можна через електронний кабінет платника податків. У розділі «Розрахунки з бюджетом» ви знайдете всі реквізити для сплати єдиного податку та ЄСВ.За допомогою QR-коду можна здійснити платіж через мобільний застосунок або інтернет-банкінг. Також доступні сервіси для оплати як LiqPay та інші.Джерело:Forbes